Le assicurazioni specifiche per le asseverazioni possono presentare diverse criticità per i professionisti tecnici, che rischiano di dover rispondere dei danni in caso di sinistro se la polizza non è operativa o adeguata. Questa è una delle principali preoccupazioni sollevate dagli esperti del settore, alla luce delle nuove norme introdotte dal decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, conosciuto come decreto Rilancio.
Secondo l’articolo 114 comma 14 di tale decreto, i professionisti tecnici che rilasciano attestazioni e asseverazioni devono stipulare una polizza di assicurazione della responsabilità civile. Questa polizza deve avere un massimale adeguato al numero e all’importo delle attestazioni o asseverazioni rilasciate e non può essere inferiore a 500 mila euro. L’obiettivo di questa disposizione è garantire il risarcimento dei danni eventualmente provocati dall’attività professionale e tutelare sia i clienti che il bilancio dello Stato. Inoltre, la non veridicità delle attestazioni o asseverazioni comporta la decadenza dal beneficio previsto.
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Questo obbligo si applica anche agli interventi edilizi che usufruiscono di agevolazioni come il Superbonus, l’Ecobonus e il Sismabonus, in quanto richiedono l’asseverazione da parte di un professionista tecnico.
Tuttavia, la stipula di questo tipo di polizze non è affatto semplice e i professionisti si trovano ad affrontare diverse criticità che possono rendere inefficace o inadeguata la copertura assicurativa.
Una delle principali criticità riguarda l’individuazione e la scelta del massimale. Ad esempio, un massimale uguale all’importo asseverato potrebbe non essere sufficiente a coprire tutti i danni derivanti da un’asseverazione errata. Se lo Stato concede un bonus pari al 110% dell’importo asseverato e successivamente revoca tale bonus, lo Stato richiederà il 110% come restituzione. Pertanto, il massimale della polizza dovrebbe tenere conto di questo fattore.
Per ottenere un massimale idoneo, l’asseverante potrebbe indicare nell’apposito questionario, necessario per la stipula della polizza, un importo asseverato maggiorato e pagare un premio di polizza basato sul massimale richiesto. Inoltre, se la compagnia assicurativa intende escludere la copertura delle sanzioni dell’Agenzia delle Entrate, deve indicarlo chiaramente nel contratto di polizza. Gli intermediari assicurativi, in conformità con il regolamento Ivass n. 40/2018, devono evidenziare questa criticità nella dichiarazione che sono obbligati a fare.
Un’altra criticità riguarda l’ultrattività della copertura assicurativa, ossia la copertura oltre la scadenza della polizza. Secondo la legge, l’ultrattività deve essere di almeno 5 anni, ma gli esperti ritengono che questo periodo sia insufficiente, poiché l’Agenzia delle Entrate può contestare un’asseverazione infedele fino a 8 anni dopo la sua emissione. Di conseguenza, le polizze con una retroattività di 5 anni potrebbero rivelarsi inefficaci o inutili. Inoltre, è importante notare che le assicurazioni coprono gli errori professionali e non le dichiarazioni non veritiere. Quindi, se viene contestata l’assenza di polizza al momento dell’asseverazione, la copertura assicurativa potrebbe non essere valida.
Ci sono anche altre criticità legate alle assicurazioni specifiche per le asseverazioni. Ad esempio, alcune polizze potrebbero non coprire la condanna in solido o l’errata interpretazione di vincoli urbanistici.
Per evitare brutte sorprese in caso di sinistro, gli esperti consigliano ai professionisti tecnici di prendere alcune precauzioni. In primo luogo, è consigliabile stipulare una polizza di tutela legale con retroattività per i procedimenti penali. In secondo luogo, è importante verificare che la polizza di tutela legale copra non solo i procedimenti penali, ma anche le controversie con la compagnia assicurativa responsabile civile professionale, le controversie con l’intermediario assicurativo (nel caso in cui non abbia evidenziato le criticità dell’assicurazione venduta) e le controversie con il cliente, che potrebbe richiedere il risarcimento del danno subito a causa della perdita del beneficio fiscale. Inoltre, è necessario individuare per ogni polizza stipulata la dichiarazione delle criticità effettuata dall’intermediario, che rappresenta un documento obbligatorio secondo il regolamento Ivass. Infine, è importante accertare se il proprio intermediario assicurativo fornisce assistenza in caso di sinistro.
In conclusione, la stipula di un’assicurazione specifica per le asseverazioni può presentare diverse criticità per i professionisti tecnici. È fondamentale che essi siano consapevoli di tali criticità e prendano le misure necessarie per garantire una copertura adeguata e operativa. La consulenza di esperti del settore e l’attenzione alle disposizioni normative sono fondamentali per evitare problemi e assicurare la protezione necessaria in caso di sinistro.
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