الضمان VIES والضمان الضريبي (ضمان استرداد ضريبة القيمة المضافة): طريقان مختلفان لراحة بالك الضريبية

العمل في الأسواق الدولية هو فرصة رائعة للنمو، لكن دخول هذا العالم يمكن أن يكون مثل دخول متاهة ضريبية معقدة. إذا كنت تتعامل مع معاملات داخل الاتحاد الأوروبي أو تطلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، فمن المؤكد أنك سمعت عن مصطلحين يخلط الناس بينهما كثيرًا: الضمان VIES والضمان الضريبي (فيديئوسيون IVA).

للوهلة الأولى، قد يبدو الأمر وكأنهما نفس الشيء: كلاهما ضمان، وكلاهما يتعلق بضريبة القيمة المضافة. لكن في الحقيقة، كل منهما يُستخدم لهدف مختلف، ويخضع لقوانين مختلفة، وخلطهما قد يؤدي إلى تأخيرات، تكاليف غير متوقعة، وفي أسوأ الحالات، غرامات باهظة.

وقد زاد الاهتمام بهذين الضمانين مؤخرًا بعد أن أصبح الضمان إلزاميًا للتسجيل في نظام VIES بالنسبة للمشغلين خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية (وفقًا للمرسوم التشريعي رقم 13 لعام 2024 وتنفيذه بقرار رقم 178713 لعام 2025). صارت الآن معرفة واضحة ودقيقة بهذه الأدوات ضرورة لا غنى عنها.

في هذا الدليل، المستند إلى أكثر من عشرين عامًا من الخبرة في عالم الضمانات التأمينية، سنوضح كل شيء خطوة بخطوة. سنكون مثل مستشارك الوفي لنكشف معًا الفروق الجوهرية بين:

• الضمان للتمثل الضريبي (ضمان VIES)
  
• الضمان لاسترداد ضريبة القيمة المضافة (فيديئوسيون IVA)
  

وتعليقات عملائنا الإيجابية هي الدليل على تميزنا. اضغط هنا لترى ما يقوله الناس عن تجربتهم معنا.

نحن في italiafideiussioni.it نقدم الضمان التأميني عبر الإنترنت للشركات التي لديها ممثل ضريبي في إيطاليا — بكل أنحاء البلاد، بما في ذلك الجزر.

اتصل بنا مباشرة عبر الإنترنت للحصول على رد فوري. أو اتصل بأحد مكاتبنا الأقرب منك على الأرقام:
هاتف: +39 055 49.32.199 – +39 02 667.124.17
البريد الإلكتروني: info@italiafideiussioni.it
يمكنك أيضًا مراسلتنا عبر واتساب: +39 339.71.50.157
أرسل رسالة وسنردّ عليك خلال وقت العمل، في غضون 5 دقائق.

في نهاية هذا المقال، لن تكون فقط قد فهمت تمامًا المنطق وراء كل أداة، بل ستحصل أيضًا على:

• أداة الضمان التي تناسب نشاطك
  
• طريقة عملها والمتطلبات اللازمة
  
• الأخطاء التي يجب تجنبها لتعمل دائمًا بأمان وامتثال كامل
  

   

جدول المحتوى:

1. لماذا يختلط الأمر بين الضمان VIES والضمان الضريبي؟
   
2. الضمان VIES: بوابة الدخول إلى السوق الأوروبية للمشغلين خارج الاتحاد الأوروبي
   
3. الضمان لاسترداد ضريبة القيمة المضافة: سيولة سريعة وآمنة
   
4. جدول مقارنة بين الضمان VIES والضمان الضريبي
   
5. أمثلة عملية: لنضع النظرية على المحك
   
6. أخطاء يجب تجنبها ومخاطر: خطوة خاطئة قد تُكلّفك غاليًا
   
7. الأسئلة المتكررة (FAQ)
   

    

1. لماذا يختلط الأمر بين الضمان VIES والضمان الضريبي؟

الجذر بسيط: كلاهما ضمان مالي يتعلق بضريبة القيمة المضافة. لكن هدف كل منهما مختلف تمامًا.

تخيل أنك تريد دخول نادي حصري. الضمان VIES يشبه بطاقة الدخول التي يحتاجها ضيف من خارج الاتحاد الأوروبي ليضمن أنه سيلتزم بقواعد النادي (السوق الأوروبية المشتركة). بدونها، الباب سيبقى مغلقًا.

أما الضمان الضريبي، فيشبه خدمة “تخطّي الطابور” التي يمكن لأي عضو في النادي (أي شركة) أن يستخدمها للحصول بسرعة على جزء من رصيده الضريبي (استرداد الضريبة) دون انتظار الفحص المالي الطويل.

الأحد يستخدم للدخول، والآخر للتسريع. فهم هذا الفارق هو أول خطوة أساسية لاختيار الأداة الصحيحة.

2. الضمان VIES: بوابة السوق الأوروبية للمشغلين خارج الاتحاد الأوروبي

الضمان VIES، والمعروف تقنيًا باسم ضمان للتمثيل الضريبي، أُدخل حديثًا لتعزيز مكافحة الاحتيال الضريبي على مستوى أوروبا. القانون الرئيسي هو المادة 35، الفقرة 7‑quater من المرسوم الرئاسي رقم 633/1972، ويهدف إلى منع الممارسات الاحتيالية عند الاستيراد.

لمن هو ضروري؟
للمشغلين غير المقيمين في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي أو أحد دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية، الذين يعينون ممثلًا ضريبيًا في إيطاليا للامتثال لالتزامات ضريبة القيمة المضافة، ويرغبون في إجراء عمليات داخل الاتحاد.

كيف يعمل؟
قبل التسجيل في نظام VIES (VAT Information Exchange System)، يجب أن يقدّم المشغل خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية ضمانًا مناسبًا لحماية خزينة الدولة الإيطالية من أي عدم دفع ضريبة محتمل من قِبَل المشغل الأجنبي.

مقتطف مختصر (BOX): الاحتياجات الأساسية لضمان VIES

• الهدف: ضمان التزامات ضريبة القيمة المضافة من أجل التسجيل في VIES
  
• النوع: يمكن أن يكون بوليصة تأمينية، ضمان بنكي، أو رهن في سندات الدولة
  
• المبلغ: الحد الأدنى 50,000 يورو
  
• المدة: صلاحيته يجب أن تكون لا تقل عن 36 شهرًا منذ تاريخ التقديم
  
• الإجراء: يجب تقديم الضمان إلى وكالة الإيرادات (Agenzia delle Entrate) قبل طلب التسجيل في VIES. لأولئك المسجلين قبل 14 أبريل 2025، تم منحهم مهلة 60 يومًا لتقديم الضمان
  

3. الضمان لاسترداد ضريبة القيمة المضافة: سيولة سريعة وآمنة

ضمان الضريبي (فيديئوسيون IVA) هو أداة موثوقة وصلبة جدًا، ويأتي استجابة لحاجة الشركات إلى السيولة النقدية. عندما تجمع الشركة رصيدًا كبيرًا من ضريبة القيمة المضافة، يمكن أن تطلب استرداده من وكالة الإيرادات. لكن إذا تجاوز المبلغ 30,000 يورو، القانون يتطلب تدقيقًا معمقًا يمكن أن يستغرق عدة أشهر.

لمن هو؟
لأي شركة، إيطالية كانت أو أجنبية، لديها رصيد ضريبي ترغب في استرداده بسرعة دون انتظار انتهاء التدقيق.

كيف يعمل؟
هو خيار اختياري. الشركة تقدم عند طلب الاسترداد بوليصة ضمان تكافئ مبلغ الاسترداد المطلوب. وبذلك تصرف وكالة الإيرادات المبلغ تقريبًا فورًا، مطمئنة أن شركة التأمين ستحمّل نفسها المسؤولية في حال تبين لاحقًا أن الرصيد غير مستحق.

مقتطف مختصر (BOX): النقاط الرئيسية للضمان الضريبي

• الهدف: تسريع استلام استرداد الضريبة
  
• النوع: بوليصة تأمينية أو ضمان بنكي
  
• المبلغ: يساوي رصيد الضريبة المطلوب استرداده
  
• المدة: صلاحيته 3 سنوات اعتبارًا من تاريخ صرف الاسترداد
  

   

  
  

4. مقارنة مباشرة

الخاصية	ضمان VIES (للتمثيل الضريبي)	ضمان الضريبي (فيديئوسيون IVA)
الهدف الأساسي	الدخول: التسجيل في نظام VIES	التسريع: الحصول على السيولة من استرداد الضريبة
المعنيون	مشغلون خارج الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية مع ممثل ضريبي في إيطاليا	أي مكلف ضريبة لديه رصيد يستحقه
إلزامية	إلزامي قانونًا لأولئك المشغلين	اختياري
القاعدة القانونية	المرسوم الرئاسي 633/1972 (مادة 35)، مرسوم ديسمبر 2024، القرار 178713/2025	المادة 38‑bis من المرسوم الرئاسي 633/1972
المبلغ المضمون	حد أدنى ثابت 50,000 يورو	يتغير، يساوي مبلغ الاسترداد المطلوب
مدة الضمان	36 شهرًا كحد أدنى	3 سنوات من تاريخ الدفع

5. أمثلة عملية:

الحالة 1 — متجر إلكتروني كندي “MapleShop”
يريد بيع منتجاته في إيطاليا وفرنسا. يعين ممثلًا ضريبيًا في ميلانو، ويبدأ نشاطه. ليصدر فواتير بدون ضريبة للعملاء التجاريين في فرنسا (عمليات داخل المجتمع)، عليه أولًا:

• تقديم ضمان VIES بـ 50,000 يورو لمدة 36 شهرًا
  

   

  
  
• بعد قبوله من قِبَل وكالة الإيرادات، يتم تسجيله في VIES
  
  

الحالة 2 — شركة “Acciaio S.p.A.” الإيطالية
لديها رصيد ضريبي قدره 150,000 يورو وتحتاج السيولة لشراء آلة جديدة. بدل انتظار طويل:

• تطلب استرداد الضريبة وتقدم ضمان ضريبي بـ 150,000 يورو
  

   

• تحصل على المبلغ خلال أسابيع قليلة، وتظل الخزينة محمية
  

   

  
  

6. أخطاء يجب تجنبها ومخاطر محتملة:

• تقديم الضمان الخطأ: مثل تقديم ضمان استرداد الضريبة عند طلب التسجيل في VIES — يؤدي إلى رفض فوري وإضاعة وقت ونفقات
  

   

• عدم تقديم الضمان VIES إذا كنت ملزمًا به: يؤدي إلى استبعاد فوري من VIES، ما يمنع تنفيذ معاملات داخل الاتحاد بدون ضريبة (غير خاضعة للضريبة)
  
  
• تجاهل مسؤوليات الممثل الضريبي: عليه التحقق من المستندات. في حالة تقصير، يمكن تغريمه من 3,000 إلى 50,000 يورو حسب المرسوم التشريعي 471/1997
  

   

7. الأسئلة المتكرّرة (FAQ)

• ما هو آخر موعد لتقديم ضمان VIES؟
  أولئك المسجلين في VIES حتى 14 أبريل 2025 كان لديهم مهلة 60 يومًا للتقديم. الجدد — يجب تقديمه قبل طلب التسجيل مباشرة.
  

   

• ماذا لو كان عميل شركة ما غير مسجل في VIES؟
  لا يمكنك إصدار فاتورة بدون ضريبة. يجب تطبيق ضريبة القيمة المضافة الإيطالية، مما يزيد التكلفة على العميل التجاري.
  

   

• متى يكون التسجيل في VIES إلزاميًا؟
  عند إجراء معاملات تبادل بضائع أو خدمات مع كيانات ضريبة أخرى في دول الاتحاد الأوروبي، التسجيل إلزامي.
  

   

• ما هي مدة ضمان استرداد الضريبة؟
  صلاحيته 3 سنوات تبدأ من تاريخ صرف الاسترداد فعليًا.
  

   

• ما هو نظام VIES؟
  هو اختصار لـ “VAT Information Exchange System” — نظام إلكتروني للتحقق من صلاحية الرقم الضريبي للمشغلين داخل الاتحاد الأوروبي لضمان تطبيق نظام المعاملات غير خاضعة للضريبة.
  

   

• ما معنى اختصار VIES؟
  VAT Information Exchange System، أي “نظام تبادل المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة”.
  

   

• ما هي الضمانات المالية؟
  أدوات مثل الضمانات البنكية أو بوالص التأمين التي يلتزم فيها الكفيل (البنك أو شركة التأمين) بدفع مبلغ معين للحكومة إذا لم يلتزم صاحب الالتزام (الشركة) — مثل عدم دفع الضريبة أو استرداد غير مستحق.
  

   

تعليقات عملائنا الإيجابية تُظهر تميزنا. اضغط هنا لتقرأ ما يقوله من عاشوا تجربتنا.

نحن في italiafideiussioni.it نقدم الضمان التأميني عبر الإنترنت للشركات ذات ممثل ضريبي، في كل أنحاء إيطاليا (حتى الجزر!). اتصل بنا مباشرة للحصول على رد فوري، أو اتصل:

• هاتف: +39 055 49.32.199 – +39 02 667.124.17
  
• البريد الإلكتروني: info@italiafideiussioni.it
  
• واتساب: +39 339.71.50.157 — أرسل رسالة وسنرد عليك خلال وقت العمل، في غضون 5 دقائق.