付加価値税（VAT）詐欺とペーパーカンパニー：VIES保証で外国企業の正当な商取引を守る

1. 見過ごせない現実：ペーパーカンパニーとVAT詐欺
   近年、イタリア財務警察（Guardia di Finanza）はいくつもの事例を明らかにし、なぜ現在イタリア政府が外国からイタリアで事業を行おうとする人々により多くの保証を求めているのかを説明しています。
   ヴァレーゼでは、1,300以上の事業者が利用する「傘」のようなVAT番号が発見されました。これは、税制を回避し、VATを支払わないためだけに作られた仕組みでした。

ミラノでは、26,000以上の外国事業者の税務代理人を名乗る会社が閉鎖されました。事務所も従業員も実際の活動もなく、紙の上の数字だけで大規模な詐欺を隠していたのです。

これらの事件は例外ではありません。一部の外国企業がイタリア市場に参入する際に、税制を守らず、制度の隙を突いていることを示しています。

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2. 一歩戻って：VATとは何か、なぜ全員に関係するのか
   VAT（付加価値税）は、商品やサービスに課される税金です。ヨーロッパでは、売る側と買う側の双方が共通ルールに従う必要があります。
   イタリア企業が他のEU企業と取引する際、域内取引制度を利用でき、VATを即時に支払う必要がなく、リバースチャージという仕組みで処理されます。
   しかし、この仕組みが監視されないと、大規模な詐欺の温床となります。VATを一切支払わずに販売する企業が生まれ、国家と真面目に働く人々に大きな損害を与えるのです。
3. VAT目的における税務代理人の役割
   EU圏外企業がイタリアで事業を行うには、税務代理人を任命する必要があります。
   この代理人の役割は：

• イタリアにおけるVAT関連業務を管理する
  

   

  
  
• 税務申告を提出する
  

   

  
  
• 外国企業がルールを守ることを保証する
  

   

  
  

税務代理人はイタリア政府にとって重要な窓口となります。しかし、これがペーパーカンパニーに任されると、詐欺のリスクは非常に高まります。

4. ペーパーカンパニーの問題
   VAT詐欺は多くの場合「ペーパーカンパニー」に基づきます。これは紙の上だけに存在する会社で、

• 事務所がない
  

   

  
  
• 従業員がいない
  

   

  
  
• 資本金がない
  

   

  
  
• 税金を払う意思がない
  

   

  
  

という特徴があります。彼らは、転売用や架空取引用のVAT番号を作り出すだけの「空箱」にすぎません。

5. VIES保証の誕生
   このような問題を防ぐため、イタリア政府はVIES保証を義務化しました。
   2025年4月14日以降、EU圏外（およびEEA圏外）のすべての事業者は、税務代理人を任命する際に**保証（フィデイッショーネまたは保証金）**を提出しなければなりません。
   この保証は、外国企業が支払わなかったVAT債務をカバーするためのものです。
6. 2024年12月9日付政令：基準と方法
   この政令では以下が定められています：

• 最低保証額：50,000ユーロ
  

   

  
  
• 最低期間：36か月
  

   

  
  
• 認められる形態：

   

  • 銀行または保険会社によるフィデイッショーネ（法律348/1982準拠）
    

     

    
    
  • 国債による保証金
    

     

    
    
• 受益者： 管轄税務局（Agenzia delle Entrate）の地方局長
  

   

  
  
• 提出方法： 原本を税務局に直接提出（PEC提出不可）
  

   

  
  

ルールを守らない場合は2回の催告を受け、それでも未対応ならVIESから除外され、域内取引制度が使えなくなります。

7. 税務代理人のためのフィデイッショーネ
   フィデイッショーネは、銀行や保険会社が国に対して発行する保証です。外国企業がVAT義務を果たさない場合、最大50,000ユーロ（またはそれ以上）まで支払うことを約束します。
   税務代理人は、企業をVIESに登録する前にこの保険を提出する必要があります。

方法は2つ：

• 銀行または保険のフィデイッショーネ： 企業は銀行や保険会社に保険料を支払い、リスクを移転する
  

   

  
  
• 国債による保証金： 一定額を国債で預け、少なくとも36か月間拘束される
  

   

  
  

8. よくある質問（FAQ）
   誰が保証を提出する必要がある？
   EU圏外・EEA圏外のすべての事業者で、イタリアに税務代理人を任命する者。

保証期間は？
最低36か月。更新可能。

どんな会社でもフィデイッショーネを発行できる？
いいえ。イタリアで認可された銀行または保険会社のみ有効です。

保証を提出しないと？
2回の催告後、VIESから除外され、域内取引制度が使えなくなります。

費用は？
企業の信用状況によるが、国債保証より安価で、資本を拘束しません。

9. 具体例
   真面目なカナダ企業： イタリアで販売希望 → 税務代理人を任命 → 認可保険会社で50,000ユーロのフィデイッショーネを提出 → 問題なくVIES登録完了。

怪しいアジア企業： 事務所も従業員もなく大量のVAT番号を開設希望 → 保証が取得できず → VIES登録拒否。

10. Italiafideiussioni.itを選ぶ理由
    税務代理人向けのフィデイッショーネは一切ミスが許されません。保証書の記載ミスや無認可会社の発行は、時間とお金の無駄になるだけでなく、VIESから除外されるリスクがあります。

Italiafideiussioni.itはこれらのリスクを防ぐために誕生しました：

• 認可された会社のみと提携
  

   

  
  
• 政令に完全準拠した保証書
  

   

  
  
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• 提出までの完全サポート
  

   

  
  
• 不正な依頼は一切受け付けない
  

   

  
  

つまり、私たちはただのポリッツァ販売者ではなく、あなたの事業を守るパートナーです。

11. 用語集（シンプル）

• IVA: 商品・サービスに課される税金
  

   

  
  
• 税務代理人: 外国企業のためにイタリアでVATを管理する人
  

   

  
  
• VIES: VAT免除で域内取引を可能にする欧州登録簿
  

   

  
  
• フィデイッショーネ: 国に支払保証を提供する保険
  

   

  
  
• 保証金: 保証として預ける現金または国債
  

   

  
  

ヴァレーゼとミラノの事例は、税務詐欺が現実であることを示しています。2024年12月9日政令により、税務代理人のためのフィデイッショーネは義務化されました。
これは単なる手間ではなく、国と真面目な企業を守るための仕組みです。

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