Garanzia VIES contro frodi IVA e società fantasma

La guida alla fideiussione obbligatoria che protegge le aziende estere e garantisce operazioni commerciali legittime in Italia.

1. Una realtà da non sottovalutare: società fantasma e frodi IVA

Negli ultimi anni la Guardia di Finanza ha portato alla luce diversi casi che spiegano bene perché oggi lo Stato chiede più garanzie a chi vuole operare in Italia dall’estero.

• A Varese è stata scoperta una partita IVA utilizzata come “ombrello” per oltre 1.300 soggetti nel settore dell’e-commerce. Era una struttura creata solo per aggirare le regole fiscali e non pagare l’IVA.
  
• A Milano è stata chiusa una società che si presentava come rappresentante fiscale per più di 26.000 operatori esteri. Niente uffici, niente dipendenti, niente attività reale: solo numeri su carta per nascondere un enorme giro di frodi.
  

Questi episodi non sono casi isolati: dimostrano come alcune società straniere cerchino di entrare nel mercato italiano senza rispettare le regole fiscali, approfittando delle falle del sistema.

2. Un passo indietro: che cos’è l’IVA e perché interessa tutti

L’IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) è una tassa che viene applicata su beni e servizi. In Europa, chi vende e chi compra deve rispettare regole comuni.

Quando un’azienda italiana compra o vende a un’altra azienda europea, può usufruire del regime intracomunitario, che consente di non applicare l’IVA subito ma di gestirla con il meccanismo dell’inversione contabile (reverse charge).

Ma questo sistema, se non controllato, apre la porta a truffe enormi: aziende che vendono senza pagare mai l’IVA, creando un danno enorme allo Stato e a chi lavora onestamente.

3. Il ruolo del rappresentante fiscale ai fini IVA

Un’azienda extra-UE che vuole operare in Italia deve nominare un rappresentante fiscale.
Questo soggetto ha il compito di:

• gestire gli adempimenti IVA in Italia;
  
• presentare le dichiarazioni fiscali;
  
• garantire che l’azienda straniera rispetti le regole.
  

Il rappresentante fiscale diventa quindi un punto di riferimento per lo Stato italiano. Ma se questo ruolo viene affidato a una società fantasma, i rischi di frode diventano altissimi.

4. Il problema delle società fantasma

Le frodi IVA spesso si basano su “società cartiere” o “società fantasma”: strutture create solo su carta, senza attività reale, che permettono di evadere miliardi.

• Non hanno uffici.
  
• Non hanno dipendenti.
  
• Non hanno capitale.
  
• Non hanno intenzione di pagare tasse.
  

Sono semplici scatole usate per generare partite IVA da rivendere o da sfruttare per operazioni fittizie.

5. La nascita della Garanzia VIES

Per bloccare questi fenomeni, il legislatore italiano ha introdotto la Garanzia VIES obbligatoria.

Dal 14 aprile 2025, tutti i soggetti extra-UE (e extra-SEE) che vogliono nominare un rappresentante fiscale in Italia devono presentare una fideiussione o una cauzione.

Questa garanzia serve a coprire eventuali debiti IVA non pagati dall’azienda straniera.

6. Il Decreto del 9 dicembre 2024: criteri e modalità

Il Decreto Ministeriale del 9 dicembre 2024 ha fissato regole chiare:

• Importo minimo della garanzia: 50.000 euro.
  
• Durata minima: 36 mesi.
  
• Forma ammessa:
  
  • fideiussione bancaria o assicurativa (ai sensi della legge 348/1982);
    
  • cauzione in titoli di Stato.
    
• Beneficiario: il Direttore pro tempore della Direzione Provinciale dell’Agenzia delle Entrate competente.
  
• Modalità di presentazione: la garanzia deve essere consegnata in originale presso l’Agenzia delle Entrate (non è ammessa la PEC).
  

Chi non rispetta queste regole riceve due solleciti. Se non adempie, viene escluso dal VIES e perde i benefici del regime intracomunitario.

7. La fideiussione per il rappresentante fiscale ai fini IVA

La fideiussione è una garanzia che una compagnia assicurativa o una banca rilascia a favore dello Stato, promettendo di pagare fino a 50.000 euro (o più) se l’azienda straniera non adempie ai suoi obblighi IVA.

Il rappresentante fiscale, prima di registrare l’azienda al VIES, deve quindi presentare questa polizza.

Esistono due possibilità:

• Fideiussione bancaria o assicurativa: l’azienda paga un premio alla banca o all’assicurazione, che si assume il rischio.
  
• Cauzione in titoli di Stato: l’azienda blocca una somma equivalente depositando titoli, che restano vincolati per almeno 36 mesi.
  

8. Domande frequenti (FAQ)

Chi deve presentare la garanzia?
Tutti i soggetti non residenti extra-UE ed extra-SEE che nominano un rappresentante fiscale in Italia.

Quanto dura la garanzia?
Almeno 36 mesi, ma può essere rinnovata.

Posso fare la fideiussione con qualsiasi compagnia?
No. Deve essere una compagnia assicurativa o una banca autorizzata in Italia. In caso contrario, la garanzia non è valida.

Cosa succede se non presento la garanzia?
Dopo due richiami, l’azienda viene esclusa dal VIES e non può più operare con il regime IVA intracomunitario.

Quanto costa la fideiussione?
Il costo dipende dal rischio e dalla solidità dell’azienda, ma è molto più conveniente di una cauzione in titoli, perché non blocca capitali.

9. Esempi concreti

• Società canadese seria: vuole vendere in Italia. Nomina un rappresentante fiscale, presenta la fideiussione da 50.000 euro tramite una compagnia autorizzata. Risultato: iscritta al VIES senza problemi.
  
• Società asiatica sospetta: vuole aprire centinaia di partite IVA senza uffici né dipendenti. Non riesce a ottenere la garanzia. Risultato: respinta, non entra nel VIES.
  

10. Perché scegliere Italiafideiussioni.it significa avere la certezza di essere al sicuro

Quando si parla di fideiussioni per il rappresentante fiscale ai fini IVA, non ci si può permettere errori. Una garanzia compilata male, intestata a un soggetto non corretto o rilasciata da una compagnia non autorizzata equivale a buttare via tempo e denaro. Ancora peggio: espone l’azienda al rischio di essere esclusa dal VIES e di vedersi bloccare le proprie attività in Italia.

Italiafideiussioni.it nasce proprio per evitare tutto questo. Ecco perché chi lavora con noi sa di potersi fidare:

• Solo compagnie autorizzate e vigilate
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11. Glossario semplice

• IVA: tassa che si paga su beni e servizi.
  
• Rappresentante fiscale: soggetto che gestisce l’IVA in Italia per conto di un’azienda straniera.
  
• VIES: registro europeo che consente operazioni intracomunitarie senza applicare subito l’IVA.
  
• Fideiussione: polizza di garanzia che assicura allo Stato il pagamento di eventuali debiti.
  
• Cauzione: somma o titoli depositati come garanzia.
  

I casi scoperti a Varese e Milano dimostrano che le frodi fiscali sono una realtà concreta. Per contrastarle, il Decreto del 9 dicembre 2024 ha reso obbligatoria la fideiussione per il rappresentante fiscale ai fini IVA.

Questo cambiamento non è una complicazione inutile: è una protezione per lo Stato e per le aziende serie che vogliono lavorare in Italia rispettando le regole.

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