Garantie VIES contre la fraude à la TVA et les sociétés écrans

Le guide des cautions obligatoires qui protègent les entreprises étrangères et garantissent les opérations commerciales légitimes en Italie.

1. Une réalité à ne pas sous-estimer : sociétés fantômes et fraudes à la TVA

Ces dernières années, la Guardia di Finanza a mis au jour plusieurs affaires qui expliquent bien pourquoi l’État italien demande aujourd’hui plus de garanties à ceux qui veulent opérer en Italie depuis l’étranger.
À Varèse, un numéro de TVA a été découvert, utilisé comme « parapluie » pour plus de 1 300 opérateurs dans le secteur du e-commerce. Il s’agissait d’une structure créée uniquement pour contourner les règles fiscales et éviter de payer la TVA.

À Milan, une société se présentant comme représentant fiscal pour plus de 26 000 opérateurs étrangers a été fermée. Pas de bureaux, pas d’employés, pas d’activité réelle : seulement des chiffres sur le papier pour cacher un énorme réseau de fraudes.

Ces épisodes ne sont pas isolés : ils montrent comment certaines entreprises étrangères tentent d’entrer sur le marché italien sans respecter les règles fiscales, en profitant des failles du système.

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2. Un petit rappel : qu’est-ce que la TVA et pourquoi cela concerne tout le monde

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt appliqué sur les biens et les services. En Europe, vendeurs et acheteurs doivent respecter des règles communes.
Lorsqu’une entreprise italienne achète ou vend à une autre entreprise européenne, elle peut bénéficier du régime intracommunautaire, qui permet de ne pas appliquer la TVA immédiatement mais de la gérer via le mécanisme d’autoliquidation (reverse charge).
Mais ce système, s’il n’est pas contrôlé, ouvre la porte à des fraudes colossales : des entreprises qui vendent sans jamais payer la TVA, causant un énorme préjudice à l’État et à ceux qui travaillent honnêtement.

3. Le rôle du représentant fiscal pour la TVA

Une entreprise hors UE qui souhaite opérer en Italie doit nommer un représentant fiscal.
Ce représentant a pour mission de :

• gérer les obligations TVA en Italie ;
  
• présenter les déclarations fiscales ;
  
• garantir que l’entreprise étrangère respecte les règles.
  

Le représentant fiscal devient donc un interlocuteur privilégié pour l’État italien. Mais si ce rôle est confié à une société fantôme, les risques de fraude deviennent très élevés.

4. Le problème des sociétés fantômes

Les fraudes à la TVA reposent souvent sur des « sociétés fictives » : des entités créées uniquement sur le papier, sans activité réelle, qui permettent d’échapper à des milliards d’euros de taxes.
Pas de bureaux.
Pas d’employés.
Pas de capital.
Pas d’intention de payer d’impôts.
Ce ne sont que des coquilles vides utilisées pour générer des numéros de TVA à revendre ou à exploiter pour des opérations fictives.

5. La naissance de la Garantie VIES

Pour bloquer ces pratiques, le législateur italien a introduit l’obligation de la Garantie VIES.
À partir du 14 avril 2025, tous les opérateurs hors UE (et hors EEE) qui souhaitent nommer un représentant fiscal en Italie doivent présenter une caution ou une garantie (fideiussione).
Cette garantie sert à couvrir les dettes de TVA éventuelles que l’entreprise étrangère ne paierait pas.

6. Le Décret du 9 décembre 2024 : critères et modalités

Le Décret Ministériel du 9 décembre 2024 a fixé des règles claires :

• Montant minimum de la garantie : 50 000 €
  
• Durée minimale : 36 mois
  
• Forme acceptée :
  
  • garantie bancaire ou assurance (conformément à la loi 348/1982)
    
  • dépôt en titres d’État
    
• Bénéficiaire : le Directeur en fonction de la Direction Provinciale de l’Agenzia delle Entrate compétente
  
• Modalités de présentation : la garantie doit être remise en original à l’Agenzia delle Entrate (la PEC n’est pas acceptée)
  

En cas de non-respect, deux rappels sont envoyés. Si l’entreprise n’agit pas, elle est exclue du VIES et perd les avantages du régime intracommunautaire.

7. La garantie (fideiussione) pour le représentant fiscal TVA

La fideiussione est une garantie fournie par une banque ou une compagnie d’assurance au profit de l’État, s’engageant à payer jusqu’à 50 000 € (ou plus) si l’entreprise étrangère ne respecte pas ses obligations TVA.
Avant d’enregistrer l’entreprise au VIES, le représentant fiscal doit présenter cette police.
Deux solutions existent :

• Fideiussione bancaire ou assurance : l’entreprise paie une prime et la banque/assurance assume le risque.
  
• Dépôt en titres d’État : l’entreprise bloque une somme équivalente en titres pendant au moins 36 mois.
  

8. Foire aux questions (FAQ)

Qui doit présenter la garantie ?
Tous les opérateurs non-résidents hors UE et hors EEE qui nomment un représentant fiscal en Italie.

Quelle est la durée de la garantie ?
Au moins 36 mois, renouvelable.

Puis-je la faire auprès de n’importe quelle compagnie ?
Non. Elle doit être délivrée par une compagnie ou une banque autorisée en Italie. Sinon, elle n’est pas valide.

Que se passe-t-il si je ne présente pas la garantie ?
Après deux rappels, l’entreprise est exclue du VIES et ne peut plus utiliser le régime intracommunautaire.

Combien coûte la fideiussione ?
Cela dépend du risque et de la solidité financière de l’entreprise, mais c’est souvent beaucoup moins coûteux qu’un dépôt en titres car aucun capital n’est bloqué.

9. Exemples concrets

Entreprise canadienne sérieuse : souhaite vendre en Italie, nomme un représentant fiscal, présente une garantie de 50 000 € via une compagnie agréée. Résultat : inscrite au VIES sans problème.

Entreprise asiatique douteuse : veut ouvrir des centaines de numéros de TVA sans bureau ni employés. Impossible d’obtenir la garantie. Résultat : refusée, pas d’accès au VIES.

10. Pourquoi choisir Italiafideiussioni.it

Lorsqu’il s’agit de garanties pour le représentant fiscal TVA, il n’y a pas de place pour l’erreur. Une garantie mal rédigée ou émise par une compagnie non autorisée équivaut à perdre du temps et de l’argent, et expose l’entreprise au risque d’être exclue du VIES.

Italiafideiussioni.it est né pour éviter tout cela.

• Compagnies autorisées et contrôlées
  Nous travaillons uniquement avec des banques et des assurances autorisées en Italie, sous la supervision de la Banque d’Italie et de l’IVASS.
  
• Garantie de conformité totale
  Chaque garantie est vérifiée ligne par ligne pour respecter le Décret du 9 décembre 2024.
  
• Devis rapides et transparents
  En 24h, vous obtenez un devis clair, sans frais cachés.
  
• Accompagnement pas à pas
  Nous vous guidons dans la préparation des documents et jusqu’à la remise à l’Agenzia delle Entrate.
  
• Garantie uniquement pour les opérateurs sérieux
  Pas de garanties pour les entreprises douteuses. Nous défendons un marché transparent et légal.
  

En résumé : avec Italiafideiussioni.it, vous avez à vos côtés un partenaire qui protège votre activité en Italie.

11. Petit glossaire

TVA : taxe sur les biens et services
Représentant fiscal : gère la TVA pour une entreprise étrangère en Italie
VIES : registre européen permettant d’opérer sans appliquer la TVA immédiatement
Fideiussione : garantie qui assure le paiement d’éventuelles dettes
Caution : somme ou titres déposés comme garantie

Les affaires de Varèse et Milan prouvent que les fraudes fiscales sont bien réelles. Le Décret du 9 décembre 2024 rend la garantie obligatoire pour les représentants fiscaux TVA. C’est une protection pour l’État et pour les entreprises sérieuses.
Avec Italiafideiussioni.it, vous obtenez des garanties conformes et reconnues.
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