Garantie Assurance TVA Italie VIES : la nouvelle solution pour éviter le dépôt de 50 000 euros requis aux entreprises extra-UE

Ces derniers mois, la réglementation italienne sur la TVA a subi de profonds changements. Sans grandes annonces, mais avec des conséquences importantes pour toutes les entreprises non-européennes ayant un numéro de TVA italien ou opérant par le biais d’un représentant fiscal.

En effet, à partir de 2025, le maintien de l’inscription au VIES exigera une garantie financière minimale de 50 000 euros, valable pour au moins trois ans.

Pour de nombreuses entreprises non-européennes, il s’agit d’un problème énorme, car la garantie bancaire traditionnelle bloque des liquidités pendant une très longue période.

C’est pourquoi une solution alternative, nouvelle et beaucoup plus durable, a été créée : la Garantie Assurance TVA Italie, qui permet de satisfaire à l’exigence imposée par l’Agenzia delle Entrate (l’Agence du revenu italienne) sans verser de dépôt et sans immobiliser de capitaux.

Qu’est-ce que la nouvelle exigence imposée aux entreprises extra-UE

À partir de 2025, toutes les entreprises extra-UE qui :

• possèdent un numéro de TVA italien
• sont enregistrées au VIES
• opèrent par le biais d’un représentant fiscal

devront présenter une garantie financière à l’Agenzia delle Entrate.

L’objectif de la norme est de vérifier que les contribuables non-européens sont pleinement conformes aux obligations en matière de TVA, de réduire les risques de fraude et d’augmenter le contrôle sur les opérations intracommunautaires.

Pourquoi l’Italie a introduit cette obligation

Le système de TVA européen est souvent utilisé pour des fraudes transfrontalières. Pour éviter que des entreprises non-résidentes n’utilisent le VIES pour des opérations irrégulières, l’Italie a introduit un système de garanties.

Selon le Fisc, seules les entreprises qui parviennent à obtenir une garantie valide auprès d’une institution financière ou d’assurance démontrent leur fiabilité et leur continuité fiscale. C’est une manière de sélectionner les opérateurs sérieux par rapport à ceux occasionnels ou à risque.

Montant et durée de la garantie

L’exigence officielle prévoit :

• montant minimum de 50 000 euros
• validité minimale de trois ans
• possibilité pour l’Agenzia delle Entrate de demander un montant supérieur dans des cas particuliers
• acceptation tant des garanties bancaires que des garanties d’assurance

Le problème principal est que la garantie bancaire requiert presque toujours un dépôt ou, en tout cas, un blocage de capital. C’est précisément cet obstacle que la majorité des entreprises extra-UE ne parviennent pas à surmonter.

L’alternative d’assurance sans dépôt

Pour éviter le dépôt de 50 000 euros, une nouvelle garantie d’assurance dédiée aux entités extra-UE a été créée.

Cette solution offre les avantages suivants :

• aucun blocage de capital
• aucun cash collateral
• validité triennale
• acceptation formelle par l’Agenzia delle Entrate
• prime d’assurance calculée en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise
• prix soutenable même pour les plus petites entreprises
• garantie immédiatement activable par le biais d’une convention avec le représentant fiscal

La garantie d’assurance couvre néanmoins le montant requis par le Fisc (50 000 euros), mais l’entreprise ne paie qu’une prime et n’immobilise pas ses propres fonds.

Comment fonctionne la convention d’assurance

La convention entre la compagnie d’assurance et le représentant fiscal a été structurée pour rendre tout simple et transparent.

Le mécanisme fonctionne comme suit :

• le représentant fiscal agit en tant que preneur d’assurance principal de la couverture
• chaque entreprise extra-UE adhère à la convention via un formulaire spécifique
• la garantie de 50 000 euros est émise en faveur de l’Agenzia delle Entrate
• l’entreprise doit payer ponctuellement les montants communiqués

La convention est née précisément pour offrir aux entreprises un chemin clair et sans obstacles bureaucratiques.

Qui peut adhérer

es sociétés extra-UE peuvent adhérer à la convention si elles :

• ont le même représentant fiscal depuis au moins 24 mois ou
• sont en train de changer de représentant et peuvent démontrer une régularité dans les F24 (formulaires de paiement) passés

La compagnie d’assurance peut demander certains documents, dont :

• le formulaire d’adhésion
• l’historique des paiements F24
• d’éventuelles certifications fiscales
• un bref historique de la présence fiscale en Italie

Le processus d’adhésion est rapide si la société a toujours payé correctement les impôts.

Que se passe-t-il si la garantie n’est pas présentée

La non-présentation de la garantie entraîne les risques suivants :

• annulation immédiate du VIES
• possible suspension du numéro de TVA
• communication officielle au siège central de l’entreprise
• interruption des opérations intracommunautaires
• impossibilité d’émettre ou de recevoir des factures sans TVA
• risque de blocage des activités commerciales sur le marché européen

Le représentant fiscal, en l’absence de la garantie, est obligé de communiquer l’irrégularité.

Effets sur les ventes en ligne et les programmes Amazon

Les entreprises qui vendent via des places de marché comme Amazon sont parmi les plus exposées aux risques de la nouvelle norme.

En cas d’invalidation du numéro de TVA :

• l’inventaire présent dans les entrepôts européens est bloqué
• il n’est pas possible de créer de nouvelles expéditions
• les ventes s’interrompent
• l’accès au programme Pan European FBA est suspendu
• la plateforme peut limiter ou fermer le compte du vendeur

On ne peut continuer à vendre que tant que le numéro de TVA et le numéro VIES restent valides.

Questions fréquentes