Garantía VIES contra el fraude del IVA y las sociedades fantasma

La guía de las fianzas obligatorias que protegen a las empresas extranjeras y garantizan las operaciones comerciales legítimas en Italia.

1. Una realidad que no hay que subestimar: empresas fantasma y fraudes de IVA

En los últimos años, la Guardia di Finanza ha sacado a la luz varios casos que explican bien por qué hoy el Estado exige más garantías a quienes quieren operar en Italia desde el extranjero.
En Varese se descubrió un número de IVA utilizado como “paraguas” para más de 1.300 sujetos en el sector del comercio electrónico. Era una estructura creada solo para eludir las reglas fiscales y no pagar el IVA.

En Milán se cerró una empresa que se presentaba como representante fiscal para más de 26.000 operadores extranjeros. Sin oficinas, sin empleados, sin actividad real: solo números en el papel para ocultar un enorme esquema de fraude.

Estos episodios no son casos aislados: demuestran cómo algunas empresas extranjeras intentan entrar en el mercado italiano sin respetar las normas fiscales, aprovechándose de las lagunas del sistema.

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2. Un paso atrás: qué es el IVA y por qué nos importa a todos

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que se aplica sobre bienes y servicios. En Europa, quienes venden y quienes compran deben respetar normas comunes.
Cuando una empresa italiana compra o vende a otra empresa europea, puede beneficiarse del régimen intracomunitario, que permite no aplicar el IVA de inmediato sino gestionarlo con el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (reverse charge).
Pero este sistema, si no se controla, abre la puerta a fraudes enormes: empresas que venden sin pagar nunca el IVA, causando un daño enorme al Estado y a quienes trabajan honestamente.

3. El papel del representante fiscal a efectos de IVA

Una empresa extracomunitaria que quiera operar en Italia debe nombrar un representante fiscal.
Este sujeto tiene la tarea de:

• gestionar las obligaciones de IVA en Italia;
  
• presentar las declaraciones fiscales;
  
• garantizar que la empresa extranjera respete las normas.
  

El representante fiscal se convierte así en un punto de referencia para el Estado italiano. Pero si este papel se confía a una empresa fantasma, los riesgos de fraude se disparan.

4. El problema de las empresas fantasma

Los fraudes de IVA a menudo se basan en “empresas de papel” o “empresas fantasma”: estructuras creadas solo sobre el papel, sin actividad real, que permiten evadir miles de millones.

• No tienen oficinas.
  
• No tienen empleados.
  
• No tienen capital.
  
• No tienen intención de pagar impuestos.
  

Son simples cajas utilizadas para generar números de IVA que luego se revenden o se usan para operaciones ficticias.

5. El nacimiento de la Garantía VIES

Para frenar estos fenómenos, el legislador italiano introdujo la Garantía VIES obligatoria.
A partir del 14 de abril de 2025, todos los sujetos extracomunitarios (y extra-EEE) que quieran nombrar un representante fiscal en Italia deben presentar una fianza o caución.
Esta garantía sirve para cubrir posibles deudas de IVA no pagadas por la empresa extranjera.

6. El Decreto del 9 de diciembre de 2024: criterios y modalidades

El Decreto Ministerial del 9 de diciembre de 2024 estableció reglas claras:

• Importe mínimo de la garantía: 50.000 euros.
  
• Duración mínima: 36 meses.
  
• Formas admitidas:
  
  • Fianza bancaria o de seguro (según la ley 348/1982);
    
  • Caución en títulos del Estado.
    

Beneficiario: el Director pro tempore de la Dirección Provincial de la Agencia Tributaria competente.

Modo de presentación: la garantía debe entregarse en original en la Agencia Tributaria (no se admite PEC).

Quien no respete estas reglas recibe dos avisos. Si no cumple, es excluido del VIES y pierde los beneficios del régimen intracomunitario.

7. La fianza para el representante fiscal a efectos de IVA

La fianza es una garantía que una compañía de seguros o un banco emite a favor del Estado, comprometiéndose a pagar hasta 50.000 euros (o más) si la empresa extranjera no cumple con sus obligaciones de IVA.
El representante fiscal, antes de registrar la empresa en el VIES, debe presentar esta póliza.
Existen dos opciones:

• Fianza bancaria o de seguro: la empresa paga una prima al banco o a la aseguradora, que asume el riesgo.
  
• Caución en títulos del Estado: la empresa bloquea una suma equivalente depositando títulos, que permanecen vinculados por al menos 36 meses.
  

8. Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Quién debe presentar la garantía?
Todos los sujetos no residentes extracomunitarios y extra-EEE que nombren un representante fiscal en Italia.

¿Cuánto dura la garantía?
Al menos 36 meses, pero puede renovarse.

¿Puedo hacer la fianza con cualquier compañía?
No. Debe ser una compañía de seguros o un banco autorizado en Italia. En caso contrario, la garantía no es válida.

¿Qué pasa si no presento la garantía?
Después de dos avisos, la empresa es excluida del VIES y no puede operar con el régimen de IVA intracomunitario.

¿Cuánto cuesta la fianza?
El costo depende del riesgo y de la solidez de la empresa, pero es mucho más conveniente que una caución en títulos, porque no bloquea capitales.

9. Ejemplos concretos

Empresa canadiense seria: quiere vender en Italia. Nombra un representante fiscal, presenta la fianza de 50.000 euros a través de una compañía autorizada. Resultado: inscrita en el VIES sin problemas.

Empresa asiática sospechosa: quiere abrir cientos de números de IVA sin oficinas ni empleados. No consigue la garantía. Resultado: rechazada, no entra en el VIES.

10. Por qué elegir Italiafideiussioni.it significa tener la certeza de estar seguro

Cuando se habla de fianzas para el representante fiscal a efectos de IVA, no se pueden permitir errores. Una garantía mal redactada, a nombre de un sujeto incorrecto o emitida por una compañía no autorizada equivale a perder tiempo y dinero. Peor aún: expone a la empresa al riesgo de ser excluida del VIES y de ver bloqueadas sus actividades en Italia.

Italiafideiussioni.it nació precisamente para evitar todo esto. Por eso, quienes trabajan con nosotros saben que pueden confiar:

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Colaboramos exclusivamente con bancos y aseguradoras autorizadas en Italia y bajo el control del Banco de Italia e IVASS. Esto significa que cada póliza que entregamos es oficialmente válida ante la Agencia Tributaria y no corre el riesgo de ser impugnada.

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Garantías solo para quien es serio
No emitimos fianzas para quienes buscan atajos o no tienen intención real de pagar el IVA. Para nosotros este es un principio fundamental: significa que quienes confían en Italiafideiussioni.it entran en un circuito de transparencia y legalidad, donde cada documento es una garantía real, no un simple papel.

En otras palabras: con Italiafideiussioni.it tienes a tu lado un socio que trabaja solo en la legalidad, con la máxima precisión y con el objetivo de proteger tu actividad en Italia.
No nos limitamos a vender una póliza: te ofrecemos tranquilidad, continuidad operativa y la certeza absoluta de que tu garantía será aceptada sin problemas.

11. Glosario sencillo

IVA: impuesto que se paga sobre bienes y servicios.
Representante fiscal: persona que gestiona el IVA en Italia en nombre de una empresa extranjera.
VIES: registro europeo que permite operaciones intracomunitarias sin aplicar inmediatamente el IVA.
Fianza (Fideiussione): póliza de garantía que asegura al Estado el pago de eventuales deudas.
Caución: suma o títulos depositados como garantía.

Los casos descubiertos en Varese y Milán demuestran que los fraudes fiscales son una realidad concreta. Para combatirlos, el Decreto del 9 de diciembre de 2024 hizo obligatoria la fianza para el representante fiscal a efectos de IVA.
Este cambio no es una complicación inútil: es una protección para el Estado y para las empresas serias que quieren trabajar en Italia respetando las normas.
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