11 9 月 2025
如何为税务代表获得担保：面向非欧盟运营者的指南
如果你是一家想通过意大利税务代表在欧盟内买卖商品或服务的非欧盟企业，那么从 2025年4月14日 起，你必须提供一份经济担保才能注册（或继续注册）进入 VIES（增值税信息交换系统）。
这份担保被称为 VIES 担保，至关重要——没有它，你就无法进行免增值税的欧盟内交易。
这可不是走过场的行政手续：忽视它就意味着你会被自动排除在欧洲市场之外。
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1. 为什么这是必须的
- 从 2025年4月14日 起，依据 D.Lgs. 13/2024，所有通过税务代表在意大利运营并希望进行欧盟内交易的非欧盟／非欧洲经济区运营者都必须提供这项担保。其目的包括防范增值税欺诈、确保境外运营者遵守意大利及欧盟的税务规定。
- 没有这份担保，意大利税务机关将把你从 VIES 中除名：
- 你无法再开具欧盟内免增值税发票；
- 你的交易将被征税；
- 你可能失去社区内某些客户和供应商，他们要求你具备 VIES 注册。
- 你无法再开具欧盟内免增值税发票；
- 重要提醒：如果你已经在 VIES 注册，但未在规定期限内提交担保，税务机关会自动取消你的注册。
2. 担保的具体要求
你的 VIES 担保必须符合税务机关的严格规定：
-
最低金额：50,000 欧元
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最短有效期：36 个月（3 年），无需续签
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接受形式：国家担保的国债、银行保函或由授权保险公司出具的保险担保单（即“保险型担保”）
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受益人：意大利税务局（Agenzia delle Entrate）
提示：通常保险型担保比银行保函更快、更轻松，尤其适合非欧盟企业。
(Italia Fideiussioni)
3. 需要准备哪些文件
你申请担保时需提交如下材料：
-
税务代表相关：最新工商登记资料、身份文件和税号；
-
非欧盟企业相关：公司注册证或公司章程、近期财务报表或账务文件；
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VIES 申请相关：
- 若是新开意大利 VAT：需附“营业开始声明”（含 VIES 注册申请）；
- VIES 注册申请表；
- 税务局提供的担保模板（必须严格按照官方样板填写）。
建议：全部材料电子化提交可以明显缩短处理时间。
- 若是新开意大利 VAT：需附“营业开始声明”（含 VIES 注册申请）；
4. 操作流程与时间节点
流程视你的具体身份不同而略有差异：
-
新运营者（无意大利 VAT）：担保与营业开始声明一起提交；
-
已有意大利 VAT，但未注册 VIES：需在申请 VIES 注册前提交担保；
-
已在 VIES 注册的运营者（截至2025年4月14日）：需在 2025年6月13日 前提交担保，否则自动除名。
流程大致为：
- 与保险公司或银行联系获取报价；
- 文件审核及担保评估（通常 5–10 个工作日）；
- 担保文件出具；
- 提交至当地税务局分局；
- 税务机关审核并确认注册状态。
5. 大体费用范围
担保的费用会因形式和风险评估不同而有所差异。以保险型担保为例：
- 年费一般为担保金额的 1%–3%；
- 以 50,000 欧元担保、期限 36 个月为例，每年费用约 500–1,500 欧元，总费用可按比例计算；
- 另有大约 100 欧元的审核费用。
6. 如何选择合适的中介
为了避免延误或差错，请选擇：
- 专门处理非欧盟运营者担保的中介；
- 深谙意大利税务局程序的；
- 且能够按照官方模板出具担保文件；
- 并能提供明确的报价和明确的出具时间表。
常见问题（FAQ）
| 提问 | 答复 |
| 担保的最后期限是什么？ | 已注册者必须在 2025年6月13日 前提交；否则被自动除名。 |
| 如果迟了，会怎样？ | 被除名，你将无法进行欧盟内免税交易。 |
| 担保持续多久？ | 有效期为 36 个月，无需续签。 |
| 最快的方式是什么？ | 通常是 保险型担保，因为手续更轻便、流程更快。 |
这是你通往欧盟市场的税务“小护照”：一份 VIES 担保。不重视或行动太慢，就可能错过市场和客户。
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