增值税欺诈与空壳公司：VIES担保作为保护外国企业合法商业运营的手段

强制性保证金指南，保护外国公司并保证其在意大利的合法商业运营。

1. 不容忽视的现实：空壳公司与增值税欺诈

近年来，意大利财政警察揭露了许多案件，充分说明了为什么如今国家要求外国企业在意大利经营时提供更多保障。
在瓦雷泽，发现了一家增值税号码被用作“伞”来为1300多个电商主体提供掩护。这是一个专门为了规避税收规定和不缴纳增值税而创建的结构。

在米兰，查封了一家声称为超过26000家外国经营者提供税务代表的公司。没有办公室，没有员工，没有实际业务：只有纸面上的数字，用来掩盖巨大的欺诈行为。

这些案例并非孤立事件：它们证明了一些外国公司试图利用制度漏洞进入意大利市场，却不遵守税收规定。

2. 回到基础：什么是增值税，为什么每个人都要关心

增值税（IVA，Imposta sul Valore Aggiunto）是对商品和服务征收的税。在欧洲，买卖双方都必须遵守统一规则。
当一家意大利公司与另一家欧洲公司进行交易时，可以使用欧盟内部贸易制度，不立即征收增值税，而是通过“反向收费机制”来处理。
但如果缺乏监管，这个系统会成为巨大的欺诈温床：公司卖货却永远不交增值税，给国家和诚实经营者造成巨大损失。

3. 增值税税务代表的角色

一家非欧盟公司想在意大利开展业务，必须指定一名税务代表。
税务代表的职责是：

• 处理意大利的增值税义务
  
• 提交纳税申报表
  
• 确保外国公司遵守规定
  

税务代表因此成为意大利国家的参考点。但如果这个角色由空壳公司担任，欺诈风险就会急剧上升。

4. 空壳公司的问题

增值税欺诈往往基于“纸面公司”或“空壳公司”：它们只存在于文件中，没有实际业务，用于逃避数十亿税款。

• 没有办公室
  
• 没有员工
  
• 没有资本
  
• 没有纳税意愿
  

它们只是生成增值税号码、转售或用于虚假交易的工具。

5. VIES担保的诞生

为了阻止这些现象，意大利立法者引入了强制性的 VIES担保。
自2025年4月14日起，所有希望在意大利指定税务代表的非欧盟（及非欧洲经济区）主体，必须提交担保或保证金。
此担保用于覆盖外国公司未支付的增值税债务。

6. 2024年12月9日法令：标准与方式

该部长法令规定了明确的规则：

• 最低担保金额：50,000欧元
  
• 最短期限：36个月
  
• 允许形式：
  
  • 银行或保险担保（法律348/1982规定）
    
  • 国债保证金
    
• 受益人：主管省税务局局长
  
• 提交方式：必须亲自向税务局提交原件（不接受PEC电子邮件）
  

不遵守规定者将收到两次催告，若仍不履行，将被排除在VIES之外，失去欧盟内部贸易优惠。

7. 税务代表增值税担保

担保是一种由保险公司或银行出具的保证，承诺如果外国公司不履行增值税义务，将支付最高50,000欧元（或更多）。
税务代表必须在公司注册VIES前提交该保单。

有两种方式：

• 银行或保险担保：企业支付保费，由银行或保险公司承担风险
  
• 国债保证金：企业存入等额国债，至少冻结36个月
  

8. 常见问题 (FAQ)

谁必须提交担保？
所有指定税务代表的非欧盟和非欧洲经济区主体。

担保有效期多长？
至少36个月，可续期。

我可以选择任何保险公司吗？
不行。必须是意大利授权的保险公司或银行，否则担保无效。

如果不提交担保会怎样？
在收到两次催告后，公司将被排除在VIES之外，无法继续使用欧盟内部贸易增值税制度。

担保费用多少？
取决于企业风险和财务状况，但通常比保证金便宜，因为无需冻结资金。

9. 具体案例

加拿大正规公司：想在意大利销售，指定税务代表，通过授权公司出具50,000欧元担保 → 成功加入VIES，无障碍经营。

可疑亚洲公司：想开几百个增值税号，没有办公室和员工 → 无法获得担保 → 被拒绝，不得进入VIES。

10. 为什么选择 Italiafideiussioni.it 就等于选择安全

在涉及增值税税务代表担保时，容不得任何差错。担保写错、抬头错误或由未经授权公司出具 = 浪费时间和金钱，更糟糕的是：公司可能被排除在VIES之外，业务受阻。

Italiafideiussioni.it 正是为避免这些问题而生。选择我们意味着：

• 只与授权公司合作
  我们仅与意大利获批并受银行和IVASS监管的银行及保险公司合作。每一份保单都被税务局认可，无争议风险。
  
• 完全合规保障
  我们出具的担保严格符合2024年12月9日法令：金额、期限、形式、受益人逐条核对，确保申请不会被拒。
  
• 快速透明报价
  24小时内提供清晰报价，无隐藏费用，节省时间，立即知道成本。
  
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  从文件填写、保单抬头到提交税务局，我们全程陪伴，避免代价高昂的错误。
  
• 只为认真企业提供担保
  不给试图钻空子、不想纳税的企业提供担保。选择我们 = 进入合法透明的保障链条。
  

换句话说：与 Italiafideiussioni.it 合作，您得到的不仅是一份保单，而是安心、业务连续性和100%确保担保被接受的保障。

11. 简明术语表

• 增值税 (IVA)：对商品和服务征收的税
  
• 税务代表：在意大利为外国公司处理增值税的人
  
• VIES：欧盟注册系统，允许免税的跨境交易
  
• 担保 (Fideiussione)：保险公司/银行提供的保证，确保税款支付
  
• 保证金 (Cauzione)：作为担保冻结的资金或国债
  

瓦雷泽和米兰的案例证明税收欺诈是切实存在的。为了打击欺诈，2024年12月9日法令要求税务代表必须提供增值税担保。
这不是多余的复杂流程，而是对国家和合法企业的保护。

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