对于许多想进入意大利市场的中国企业来说，跨境税务规定常常像走进一座迷宫。尤其是在欧洲市场，法规更新频繁，一不留神就可能影响正常经营。
从 2025 年 4 月 14 日起，意大利税务局（Agenzia delle Entrate）正式推出一项重大新规：
所有非欧盟/非欧洲经济区（EEA）的企业，如果希望通过意大利税务代理在当地开展业务，必须提交 VIES 保障金（Garanzia VIES）。
这不是普通的备案手续，而是进入意大利市场的“准入门槛”。
别担心，看似复杂的要求，其实只要掌握关键信息，就能轻松合规，不影响企业在意大利、欧盟的业务拓展。
1. 什么是 VIES 保证金？为什么必须提交？
为了防止跨境增值税（VAT）欺诈，意大利在 2025 年推出了新的 VIES 审查制度。
所有非 EU / 非 EEA 企业，如果想通过意大利税务代表开展欧盟内业务，就必须提交：
-
最低 50,000 欧元的保证金（fideiussione 或 cauzione）
-
有效期至少 36 个月
这项要求来自：
- 《2024 年第 13 号立法令》
- 意大利税务局 2025 年第 178713 号规定
它的目标很简单：
确保外国企业在意大利进行的跨境业务真实、透明、可追踪。
2. 如何获得 50,000 欧元的 VIES 保证金？
该规定精确适用于两类运营商：
- 所有希望通过 在意大利的税务代表 在意大利运营的 非欧盟或非欧洲经济区实体。
- 甚至在 2025 年 4 月 14 日之前 已注册 VIES 的运营商也必须遵守规定。
因此，无论是已经在意大利市场活跃的，还是准备进入的运营商，这项担保都是至关重要的。
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VIES 担保的最低要求
为了被意大利税务局接受，担保必须符合严格且不可更改的条件。
允许的形式：
- 根据第 348/1982 号法律签发的保险或银行保函。
- 国家债券或国家担保的证券，以面值计算。
它的目标很简单：
确保外国企业在意大利进行的跨境业务真实、透明、可追踪。
3. 哪些企业必须提交 VIES 保证金？
以下两类企业属于强制要求对象：
-
所有非欧盟 / 非 EEA 公司，如果希望通过意大利税务代理在当地开设 VAT 号并加入 VIES
-
2025 年 4 月前已加入 VIES 的非欧盟企业，也必须补交保证金
因此，无论是准备进入意大利市场，还是已经在经营的企业，都必须完成此项合规。
由意大利授权的保险公司出具的保证保险。
费用：
年费率 1% → 36 个月（3 年期限）总费用 1,500 欧元
要求：
居住在意大利的共同责任人（自然人或公司），具备良好的财务实力。
基本公司文件；
通过金融机构办理，以 50,000 欧元的现金保证金作为反担保，需支付给出具担保的机构。
费用：
1,500 欧元
该方案适用于偏好传统、快速金融操作方式的企业。
专为在意大利由税务代表协助的非欧盟企业设计的新型保险担保。
优势：
- 无固定费用：保险费根据企业营业额浮动；
- 担保金额始终为 50,000 欧元，符合意大利税务局要求；
- 无需缴纳现金保证金，不需要 Cash Collateral 或意大利担保人；
- 更公平、更现代、更可持续的解决方案。
适用于税务记录良好、希望续期 VIES 注册的企业。
由意大利授权的金融机构出具的担保。
主要特点：
适合在意大利没有共同责任人的企业。
通过以税务代表名义投保的人寿保险作为反担保；
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4. VIES 保证金必须满足哪些要求？
为确保被意大利税务局接受，保证金必须满足以下硬性标准：
允许的形式
- 银行或保险公司出具的保函（符合法律 348/1982）
- 国债或政府担保证券（按面值计算）
必备条件
-
金额：不少于 50,000 欧元
-
期限：至少 36 个月
-
收款方：意大利税务局指定负责人（Direzione Provinciale）
注意：
普通保函不行，必须按照意大利法律明确格式撰写，否则会被拒收。
5. 何时、如何向税务局提交保证金？
流程取决于企业是否已拥有意大利 VAT 号。
① 尚未申请 VAT 的企业
- 必须在申请 VAT 号 + VIES 同时提交保证金
- 没有保证金 = 无法加入 VIES
② 已拥有 VAT 的企业
- 必须在申请加入 VIES 之前提交
- 若企业 2025 年前已在 VIES 中，必须在 2025 年 6 月 13 日前补交保证金
提交方式
- 必须 线下纸质递交 至意大利税务局省级办公室
不接受线上提交
6. 如果未按时提交，会有什么后果？
后果十分严重，会直接影响企业在欧洲的贸易业务。
流程如下：
- 税务局向企业发送违规通知（PEC 或挂号信）
- 企业有 60 天时间补交保证金
- 若仍未提交 → 自动从 VIES 移除
被移除 VIES 会造成什么影响？
- 无法继续使用欧盟内部 零 VAT（反向收费）模式
- 所有销往欧盟的发票都必须加上意大利 VAT
- 影响欧盟客户合作意愿
- 甚至可能导致合同中断、信用下降
换句话说，没有 VIES，企业在欧洲的贸易成本会瞬间上升，竞争力也会大幅降低。
7. 案例：上海企业如何进入意大利市场？
以一家来自上海的贸易公司为例：
该公司希望在意大利销售产品，并委托意大利税务代理处理 VAT。
它必须：
- 办理一份 50,000 欧元的保证金（至少 36 个月）
- 保证金必须写明受益人：意大利税务局省级负责人
- 将纸质文件递交至当地税务局
- 等待审核通过后，才能获得 VIES 资格
如果没有保证金？
→ 无法加入 VIES，也不能享受欧盟内部零税率政策。
8. 如何快速获得合规的 VIES 保证金？
我们深知中国企业跨境经营的痛点：语言差异、法规复杂、流程不透明。
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9. 常见问题 FAQ
1. VIES 保证金最低金额是多少？
固定为 50,000 欧元。
2. 保证金必须有效多久？
至少 36 个月。
3. 哪些机构可以出具保证金？
意大利持牌保险公司或银行。
4. 欧盟企业也需要提交吗？
不需要，只有 非 EU / 非 EEA 企业需要提交。
5. 如果不提交会怎样？
企业将被自动移除 VIES，失去欧盟贸易的 VAT 0% 优惠。
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