Opérez en Italie en toute sérénité : tout ce que vous devez savoir pour éviter l’exclusion du VIES
Naviguer dans le monde complexe des réglementations fiscales internationales peut s’apparenter à un véritable labyrinthe, surtout lorsque votre activité s’étend à de nouveaux territoires. Si vous êtes un opérateur hors Union Européenne (UE) ou Espace Économique Européen (EEE) et que vous souhaitez exercer sur le marché italien via un représentant fiscal en Italie, une nouveauté fondamentale s’impose à vous : la Garantie VIES.
Loin d’être une simple formalité, cette exigence est une condition clé introduite pour renforcer la lutte contre la fraude à la TVA transfrontalière et garantir la transparence des opérations. Cela peut sembler être un obstacle, mais avec les bonnes informations et un support adéquat, cela deviendra une étape simple de votre parcours de succès en Italie.
Mais qu’est-ce que la Garantie VIES exactement ? Qui doit la fournir ? Et quelles sont les démarches à suivre pour être en règle et éviter une fâcheuse exclusion automatique du VIES ? Dans ce guide complet, nous vous accompagnons pas à pas à travers tous les détails. Nous vous apporterons toutes les réponses, dans un langage clair et pratique, pour transformer chaque doute en certitude.
Qu’est-ce que la Garantie VIES et pourquoi est-elle obligatoire ?
Depuis le 14 avril 2025, l’Agence des Recettes (Agenzia delle Entrate) a imposé une nouvelle obligation à tous les sujets non-résidents de l’UE ou de l’EEE qui souhaitent opérer en Italie avec un représentant fiscal.
Pour être (ou rester) inscrits dans la base de données VIES (Système d’échange d’informations sur la TVA), ces opérateurs doivent présenter une garantie financière : une caution (fideiussione) ou un dépôt (cauzione) d’au moins 50 000 euros, d’une durée minimale de 36 mois.
L’objectif de cette mesure, introduite par le Décret Législatif 13/2024 (qui modifie l’Art. 35, alinéa 7-quater du DPR 633/1972) et régulée par la Disposition de l’Agence des Recettes n° 178713/2025, est clair : prévenir les fraudes à la TVA liées au mécanisme dit du « carrousel intracommunautaire », où la TVA n’est jamais effectivement versée. Par cette nouvelle mesure, l’Italie protège son système fiscal… et demande aux entités hors UE de prouver concrètement leur solidité économique, garantissant la régularité de leurs opérations.
Les solutions disponibles pour obtenir la Garantie VIES de 50 000 €
Garantie VIES pour les entreprises hors UE : toutes les options disponibles
Les entreprises extra-UE qui doivent s’inscrire ou renouveler leur statut VIES sont obligées de présenter une garantie de 50 000 €.
Beaucoup d’opérateurs, sans alternative, optent pour un dépôt en espèces qui immobilise leur capital pendant des années.
Chez ItaliaFideiussioni, nous proposons 4 solutions officielles, rapides et conformes, émises par des compagnies d’assurance et des institutions financières italiennes autorisées.
Délai d’émission de la caution VIES (Fideiussione)
Après le choix de la solution et l’envoi des documents requis, la garantie est émise en 3-4 jours ouvrables.
Garantie émise par une compagnie d’assurance italienne agréée.
Coût :
1 % par an → 1 500 € pour 36 mois (durée triennale)
Exigences :
co-obligé résident en Italie (personne physique ou morale) disposant d’une solidité financière adéquate.
documentation de base de la société ;
Via un établissement financier, cette solution permet de fournir la contre-garantie au moyen d’un dépôt de garantie de 50 000,00 €, à verser à la société émettant la garantie.
Coût :
1 500 €
Cette option est choisie par les entreprises qui privilégient une approche financière plus traditionnelle et rapide.
Nouvelle garantie d’assurance dédiée aux entreprises non-UE accompagnées par un représentant fiscal en Italie.
Pourquoi est-elle avantageuse :
- aucun coût fixe : la prime varie en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise ;
- le montant garanti est toujours de 50 000 €, conformément aux exigences de l’Administration fiscale italienne ;
- aucun dépôt de garantie à verser, ni Cash Collateral ni garant italien requis ;
- une solution plus équitable, moderne et durable.
Elle est idéale pour les entreprises disposant d’un historique fiscal régulier et souhaitant renouveler leur inscription au VIES.
Garantie émise par un établissement financier italien agréé.
Caractéristiques principales :
solution idéale pour les entreprises qui ne disposent pas d’un co-obligé en Italie.
contre-garantie fournie par une police d’assurance vie souscrite au nom du représentant fiscal ;
Pourquoi choisir ItaliaFideiussioni.it pour votre Garantie VIES ?
- Nous accompagnons depuis des années les opérateurs hors UE et les représentants fiscaux en Italie.
- Nous avons des conventions avec des compagnies d’assurance et des institutions financières agréées.
- Nos solutions sont rapides, claires et sans bureaucratie inutile.
- Aucun dépôt obligatoire de 50 000 € (si vous optez pour les solutions d’assurance).
Qui est concerné par l’obligation de Garantie VIES ?
La norme s’applique précisément à deux catégories d’opérateurs :
- Tous les sujets non-UE ou non-EEE qui souhaitent opérer en Italie par l’intermédiaire d’un représentant fiscal en Italie.
- Même ceux qui étaient déjà inscrits au VIES avant le 14 avril 2025 doivent se conformer obligatoirement.
Cette garantie est donc cruciale pour ceux qui sont déjà actifs et pour ceux qui s’apprêtent à entrer sur le marché italien.
Les avis positifs de nos clients sont la preuve tangible de notre excellence. Cliquez ici pour voir ce que disent les personnes qui ont vécu notre expérience.
Exigences minimales pour la caution (fideiussione) VIES
Pour être acceptée par l’Agence des Recettes, la garantie doit respecter des critères précis et non négociables.
Formes admises :
- Police de cautionnement (polizza fideiussoria) assurancielle ou bancaire, délivrée selon les modalités prévues par la loi n° 348/1982.
- Dépôt (cauzione) en titres d’État ou garantis par l’État, évalué à sa valeur nominale.
Exigences obligatoires, quelle que soit la forme choisie :
- Montant minimal : 50 000 €. Il s’agit du dépôt minimal requis et n’est pas négociable.
- Durée : au moins 36 mois à compter de la date de livraison à la Direction Provinciale compétente.
- Intitulé : Dirigé au Direttore pro tempore de la Direction Provinciale de l’Agence des Recettes compétente pour le domicile fiscal du représentant fiscal.
Attention :
Une simple police d’assurance générique ne suffit pas. Votre caution doit être spécifiquement rédigée selon les critères de la loi 348/1982, comme prévu par la Disposition n° 178713/2025. Une garantie non conforme sera rejetée, entraînant des retards et des complications potentielles.
Quand et comment présenter la garantie à l’Agence des Recettes ?
La procédure de présentation de la garantie varie selon que vous soyez un nouvel opérateur ou une entreprise déjà en activité.
- Si vous n’avez PAS encore de numéro de TVA (Partita IVA) :
Vous devez présenter la caution simultanément à la demande de début d’activité et à l’inscription VIES. Sans la garantie, votre demande d’inscription VIES ne pourra pas être acceptée. - Si vous avez déjà un numéro de TVA :
Vous devez déposer la caution AVANT de faire la demande d’inscription au VIES. Si vous étiez déjà au VIES au 14 avril 2025, la date limite de présentation était le 13 juin 2025.
La remise de la documentation est stricte : elle se fait en personne, à la Direction Provinciale compétente de l’Agence des Recettes. La modalité télématique n’est pas autorisée, soulignant l’importance d’une vérification directe et immédiate.
Les conséquences de l’absence de présentation de la garantie
La non-présentation de la Garantie VIES a des conséquences sérieuses et directes pour votre activité en Italie.
Si vous êtes déjà inscrit au VIES et n’avez pas présenté la caution avant le 13 juin 2025, voici ce qui se passera :
- Vous recevrez un avis par PEC (e-mail certifié) ou lettre recommandée de l’Agence des Recettes, vous signalant l’irrégularité.
- Vous disposerez de 60 jours supplémentaires pour vous mettre en règle et présenter la garantie.
- Si vous ne vous conformez pas dans ce délai additionnel de 60 jours, l’exclusion automatique du VIES sera déclenchée.
Et si vous êtes exclu du VIES ?
- Vous ne pourrez plus opérer sous le régime d’exonération de TVA intracommunautaire. Vos factures seront alors soumises à la TVA italienne, même pour les transactions intracommunautaires.
- Vous risquez des problèmes comptables et fiscaux avec vos partenaires UE, qui pourraient se retrouver à gérer des factures inattendues avec TVA.
- Vous subirez une perte significative de crédibilité commerciale, pouvant compromettre vos relations d’affaires et votre capacité à opérer sur le marché italien.
En résumé, la non-conformité n’est pas qu’une simple pénalité, mais un sérieux obstacle qui peut bloquer vos opérations commerciales et nuire à la réputation de votre entreprise.
Contactez-nous directement en ligne pour recevoir une réponse en temps réel pour les cautions pour entreprises, ou appelez l’une de nos agences les plus proches :
Envoyez un message et nous vous répondrons pendant les heures de bureau, sous 5 minutes.
Cas pratique : l’entreprise hors UE souhaitant opérer en Italie
Pour clarifier la situation, considérons un exemple concret.
Exemple concret :
Une société basée à Shanghai souhaite vendre ses produits en Italie en utilisant un représentant fiscal italien. Pour pouvoir opérer sous le régime de non-imposition de la TVA intracommunautaire et s’inscrire au VIES, elle devra :
- Demander une caution (ou dépôt) d’au moins 50 000 euros, valable pour au moins 36 mois.
- L’intituler au Direttore pro tempore de la Direction Provinciale de l’Agence des Recettes compétente pour le domicile fiscal de son représentant.
- La livrer physiquement à l’Agence des Recettes pour vérification.
Ce n’est qu’après le résultat positif de cette vérification qu’elle pourra obtenir l’inscription VIES.
Sans caution ? Pas de VIES, pas de ventes sous régime TVA 0%. L’entreprise chinoise, dans ce cas, ne pourra pas bénéficier des avantages fiscaux pour les opérations intracommunautaires.
Comment obtenir rapidement votre caution pour la Garantie VIES
Nous comprenons que la bureaucratie puisse être un fardeau, surtout lors d’opérations internationales. C’est pourquoi nous sommes là pour vous simplifier la vie. Nous sommes spécialisés dans l’émission de cautions pour la Garantie VIES destinées aux opérateurs hors UE.
Nous vous aidons à obtenir une garantie conforme, émise par des compagnies habilitées et prête à être déposée auprès de l’Agence des Recettes.
Ce que nous vous offrons :
- Devis en 24h : Recevez une proposition claire et rapide.
- Police déjà conforme à la réglementation : Nos cautions sont rédigées selon les critères de la Disposition n° 178713/2025 et de la loi 348/1982.
- Aucun risque de rejet : Notre expérience de vingt ans vous garantit une pratique gérée avec le plus grand professionnalisme.
Ne perdez pas de temps précieux et ne risquez pas de sanctions. Avec nous, votre activité en Italie est entre de bonnes mains.
FAQ – Questions Fréquemment Posées
Voici les réponses rapides aux questions les plus fréquentes sur la Garantie VIES :
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